Ben je klaar om echt alles uit de werkkostenregeling (WKR) te halen voor jouw bedrijf? Misschien heb je er al eens van gehoord, maar weet je niet precies hoe je het moet aanpakken, of misschien ben je op zoek naar manieren om deze regeling nog effectiever te gebruiken. In deze blog duiken we diep in hoe je de WKR optimaal kunt benutten zodat je meer belastingvrij kunt besteden aan je werknemers. Super belangrijk en super handig!
Berekeningen en voorbeelden
De Werkkostenregeling (WKR) biedt werkgevers de mogelijkheid om onbelaste vergoedingen en verstrekkingen aan hun werknemers te geven. Dit systeem, ook wel bekend als de vrije ruimte, is van toepassing op diverse voordelen zoals kerstpakketten, sportabonnementen, en meer. Voor 2024 zijn er enkele belangrijke wijzigingen die invloed hebben op de berekening van deze vrije ruimte. In dit artikel leggen we uit hoe je de vrije ruimte berekent en geven we voorbeelden om dit proces te verduidelijken.
Hoe bereken je de vrije ruimte in 2024?
In 2024 bestaat de vrije ruimte uit twee schijven:
1,92% van de fiscale loonsom tot €400.000.
1,18% van de fiscale loonsom boven €400.000.
Voorbeeld 1: Gezamenlijke loonsom tot €400.000
Stel, je hebt een bedrijf met een gezamenlijke loonsom van €400.000. De vrije ruimte wordt dan als volgt berekend:
• Vrije ruimte = 1,92% van €400.000
• Vrije ruimte = 0,0192 * €400.000 = €7.680
In dit scenario kun je dus tot €7.680 onbelast aan je werknemers vergoeden of verstrekken .
Voorbeeld 2: Gezamenlijke loonsom boven €400.000
Laten we een ander voorbeeld nemen waarbij de gezamenlijke loonsom €600.000 bedraagt. De berekening verloopt dan als volgt:
Voor de eerste €400.000 geldt 1,92%, dus:
Vrije ruimte = 1,92% van €400.000 = €7.680
Voor de resterende €200.000 geldt 1,18%, dus:
Vrije ruimte = 1,18% van €200.000 = €2.360
Totale vrije ruimte = €7.680 + €2.360 = €10.040
Hiermee kun je dus tot €10.040 onbelast vergoeden
Praktische Toepassing
Het is belangrijk om binnen de vrije ruimte te blijven, want overschrijding betekent een belastingheffing van 80% over het overschrijdende bedrag. Naast de vrije ruimte zijn er ook gerichte vrijstellingen die niet ten koste gaan van deze ruimte. Dit zijn vergoedingen zoals reiskosten, verhuiskosten en bepaalde werkgerelateerde voorzieningen .
Nihilwaarderingen en Noodzakelijkheidscriterium
Bepaalde voorzieningen krijgen een nihilwaardering, wat betekent dat ze op €0 worden gewaardeerd en niet ten koste gaan van de vrije ruimte. Voorbeelden zijn koffie en thee op de werkplek en werkkleding die op het werk blijft. Daarnaast is er het noodzakelijkheidscriterium, wat inhoudt dat bepaalde noodzakelijke items zoals gereedschap en mobiele telefoons onbelast verstrekt kunnen worden, ongeacht privégebruik.
Het optimaal benutten van de vrije ruimte binnen de WKR kan aanzienlijke fiscale voordelen opleveren voor zowel werkgevers als werknemers. Door een nauwkeurige berekening en strategische planning kunnen bedrijven maximaal profiteren van deze regeling.
Voor meer gedetailleerde informatie en advies over de toepassing van de WKR in jouw specifieke situatie, kun je altijd contact opnemen met een belastingadviseur of de beschikbare bronnen van de Belastingdienst raadplegen. Daarnaast denken wij met Cadeo graag mee hoe je optimaal je cadeau strategie kan aanpassen aan jouw vrije ruimte.
Tijd om je eigen berekening te maken?
Gebruik een van de calculators beschikbaar online of plan een gesprek met een van onze cadeau experts.
Bereken nu jouw vrije ruimte voor de WKR 2024
